¿El SAT negó su saldo a favor de IVA?
El problema
Las empresas exportadoras, las que aplican tasa 0% de IVA en sus actividades de exportación, y los importadores que generan saldos a favor tienen derecho legal a recuperar ese IVA. El Código Fiscal de la Federación obliga al SAT a resolver en 40 días hábiles la solicitud de devolución. En la práctica, la negativa es uno de los problemas más frecuentes del comercio exterior mexicano.
Las dos causales más frecuentes: la presunta falta de materialidad de las operaciones y la vinculación con proveedores en el listado del Art. 69-B del CFF (EFOS). En ambos casos, la carga de la prueba recae enteramente sobre el contribuyente.
Causales más frecuentes de negativa
POdemos ayudarle
Presentó la solicitud de devolución, sin embargo, el SAT emitió una resolución negando la devolución.
Usted tiene 30 días hábiles desde notificación para impugnar
Presentó la solicitud de devolución, sin embargo, el SAT no respondió en 40 días hábiles.
Usted puede impugnar desde el día 41 sin respuesta
El SAT devolvió una parte pero negó el resto. La parte negada sigue el mismo régimen que la negativa expresa.
Mismos plazos que negativa expresa
CONOCIENDO AL ADVERSARIO
El SAT niega las devoluciones con argumentos mal fundamentados, que son aplicados de forma excesiva, o no cumplen con las formalidades que la Ley y el Código Fiscal de la Federación exigen para que el acto sea válido.
Errores frecuentes de la autoridad
✕ Negar por ‘falta de materialidad’ sin ejercer facultades de comprobación
✕ Negar por proveedor en lista 69-B sin resolución definitiva
✕ Requerir documentos no listados en la Tabla 70.8 como condición de devolución
✕ Emitir negativa sin valorar la documentación presentada en el requerimiento
¿Por qué vale la pena defender la devolución?
En UnCommon le ayudamos a que el SAT le pague el monto de la devolución más intereses a la tasa de recargos por prórroga — actualmente 2.07% mensual en 2026.
El SAT está obligado a devolver la totalidad del saldo a favor que proceda
El SAT debe devolver las cantidades que se actualizan desde el mes del pago hasta que se efectúe la devolución, aplicando el INPC
Cuando el SAT tarda más de 40 días en devolver, genera intereses a la tasa del 2.07% mensual en 2026 a favor del contribuyente
Si la negativa del SAT fue ilegal y se acredita mala fe, se puede condenar a la autoridad al pago de gastos y erogaciones del litigio
Sin importar la etapa, UnCommon tiene una solución
Analizamos la resolución del SAT para identificar los argumentos exactos, los documentos cuestionados y si existen vicios de forma o de fondo que la invaliden.
Reunimos las pruebas y documentales qué debe acreditarse para garantizar su mejor defensa.
Evaluamos si la negativa es recurrible y cuál es la vía más conveniente.
Monitoreamos el cumplimiento y solicitamos medios de apremio si el SAT no ejecuta en los plazos legales la devolución más los intereses generados.
En UnCommon rescatamos casos que otras firmas consideran perdidos. Revisamos el expediente completo y abrimos nuevas rutas de litigio.
DOCUMENTOS
La RMF 2026 reorganizó por completo las fichas de trámite. Para contribuyentes de comercio exterior que no son Grandes Contribuyentes, la ficha aplicable es la 70/CFF: “Solicitud de Devolución de saldos a favor — Auditoría de Comercio Exterior.”
¿Cuál ficha le corresponde? — Anexo 2 RMF 2026
Ficha 69/CFF
Grandes Contribuyentes o sector Hidrocarburos. Si su empresa está clasificada como Gran Contribuyente por el SAT, esta es su ficha.
Ficha 70/CFF — Su ficha
Auditoría Fiscal Federal o de Comercio Exterior. La ficha que corresponde a la mayoría de exportadores e importadores que solicitan devolución de IVA.
Ficha 71/CFF
Sector agropecuario y proyectos de inversión en activo fijo. Permite plazo reducido de 20 días. En 2026 no aplica si el contribuyente o sus proveedores tienen resolución por comprobantes falsos (Art. 49 Bis CFF).
Documentos que se presentan al solicitar la devolución
REQUISITO 1
Instrumento de representación
En la primera solicitud, documento que acredite la personalidad del representante legal.
REQUISITO 2
Identificación oficial vigente
Del contribuyente o representante legal, conforme al catálogo del Apartado I del Anexo 2.
REQUISITO 3
Escrito libre fundado y motivado con papeles de trabajo
Escrito firmado exponiendo el motivo, fundamento legal y papeles de trabajo con el origen del importe solicitado.
REQUISITO 4
Pedimentos de importación
Los pedimentos relacionados con el trámite con sus expedientes electrónicos conforme al Art. 59 fr. V LA.
REQUISITO 5
Estado de cuenta bancario con CLABE activa
Expedido por la institución financiera, antigüedad no mayor a 2 meses, con RFC del contribuyente y CLABE activa.
Documentación que la autoridad PUEDE requerir durante la revisión
Esta documentación no es obligatoria al presentar la solicitud, solo puede ser solicitada por la autoridad mediante requerimiento posterior. Conocerla de antemano es la diferencia entre estar preparado o ser sorprendido.
REQUERIMIENTO POSIBLE 1
Documentos omitidos o con errores
Cualquier documento que debía presentarse con la solicitud original y fue omitido o entregado con errores.
REQUERIMIENTO POSIBLE 2
Datos e informes para aclarar inconsistencias
Si detecta inconsistencias entre declaración, pedimentos, CFDIs o contabilidad electrónica, puede requerir información específica.
REQUERIMIENTO POSIBLE 3
Comprobantes fiscales y estados de cuenta
Números de folio de CFDIs vinculados a la operación, o estados de cuenta de la institución financiera que soporten los pagos.
Preguntas frecuentes
¿Cuánto tiempo tiene el SAT para resolver mi solicitud de devolución de IVA?
Un plazo de 40 días hábiles desde la presentación.
Si el SAT no resuelve al vencimiento del plazo, opera la negativa ficta, que puede impugnarse directamente, sin esperar una resolución de la autoridad.
El SAT negó mi devolución. ¿Puedo simplemente volver a presentarla corrigiendo los errores?
Desde julio de 2025, la respuesta es NO, si no impugnó la negativa original.
La SCJN resolvió en jurisprudencia obligatoria que cuando el SAT niega una solicitud, el contribuyente debe impugnarla, si el contribuyente deja que quede firme, ya no puede presentar una nueva solicitud por el mismo saldo.
¿Qué es la negativa por ‘falta de materialidad’ y cómo se combate?
La falta de materialidad es el argumento más usado, el SAT sostiene que las transacciones no existieron en sustancia.
Para combatirla, la defensa debe acreditar que las operaciones sí ocurrieron mediante contratos, comprobantes de pago, registros contables, evidencia de entrega, infraestructura física y correos electrónicos.
Ya tengo abogado pero perdimos etapas previas. ¿Aún hay opciones?
Sí, muchos clientes llegan a nosotros cuando la defensa inicial no fue lo suficientemente sólida.
Ofrecemos una Auditoría de Segunda Opinión: revisamos el expediente completo, identificamos omisiones y determinamos si existen rutas de litigio aún viables.
¿Cuánto cuesta la defensa?
El costo es proporcional al monto del saldo en disputa, la complejidad del caso y la etapa procesal.
Ofrecemos un diagnóstico inicial sin costo para revisar su expediente y entregarle un presupuesto claro antes de iniciar cualquier actuación.
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