¿Enfrenta una Cancelación de su Certificación de empresas en modalidad IVA e IEPS?
Conociendo al adversario
En 2023, el 75% de las empresas auditadas por AGACE perdió su Certificación, la mayoría no tenía defensa.
La Administración General de Auditoría de Comercio Exterior (AGACE) del SAT es la autoridad que otorga, supervisa y cancela la Certificación IVA e IEPS. Actúa con base en el Ley Aduanera y las Reglas Generales de Comercio Exterior.
Antes de la cancelación, la AGACE debe emitir un requerimiento de información, otorgando un plazo para subsanar inconsistencias. Si la empresa no atiende ese requerimiento, se abre el procedimiento formal de cancelación.
Una vez iniciado, la AGACE ordena simultáneamente la suspensión de efectos de la certificación: desde ese momento, cada importación temporal genera IVA e IEPS exigibles de forma inmediata.
Lo que EL SAT REVISA
¿Cómo opera la AGACE?
La AGACE inicia el procedimiento de cancelación con base en hallazgos de sus visitas de supervisión, esos hallazgos los plasma en el Acuerdo de Inicio.
En la práctica, ese acuerdo frecuentemente contiene vicios de fundamentación, motivación o procedimiento que lo hacen anulable desde el origen.
Una resolución sin explicar exactamente qué inconsistencia detectó y cómo encuadra en la causal específica es un acto deficientemente.
Errores frecuentes de la AGACE — y por qué son ilegales
✕ Iniciar cancelación sin agotar el requerimiento previo obligatorio
✕ Computar porcentaje de retorno sobre periodo más amplio que el auditado
✕ Emitir resolución sin valorar las pruebas presentadas en los 10 días
El riesgo real
La cancelación de la Certificación IVA e IEPS no es un problema aislado. Activa una reacción en cadena que puede paralizar su empresa entera si no se detiene a tiempo.
IVA exigible de inmediato
Cada importación temporal genera IVA e IEPS en efectivo desde el día de la notificación. Sin la certificación, su costo operativo sube de forma inmediata y sostenida.
2 años sin poder volver a certificarse
Las empresas a las que se cancele su RECE no podrán solicitarlo nuevamente hasta transcurridos 2 años desde la notificación.
Cancelación del Programa IMMEX
Si la AGACE da vista a la Secretaría de Economía, puede desencadenar la cancelación del programa IMMEX, inhabilitando a socios y accionistas por 5 años.
Suspensión del Padrón de Importadores
La cancelación de la CIVA puede arrastrar la suspensión del Padrón, paralizando la totalidad de las operaciones de importación de la empresa.
Créditos fiscales retroactivos
La autoridad puede determinar créditos por el IVA no pagado en importaciones temporales previas, con actualizaciones y recargos.
Etapas del procedimiento
Etapa 01
Antes de iniciar la cancelación, la AGACE debe emitir un requerimiento de información otorgando un plazo para subsanar las inconsistencias detectadas.
La AGACE notifica el inicio del procedimiento y ordena simultáneamente la suspensión de efectos. Desde este momento, la empresa tiene exactamente 10 días hábiles para presentar pruebas y alegatos.
⚠ Los 10 días corren desde que surte efectos la notificación no desde que usted la recibe
Una vez presentados los alegatos, la AGACE tiene hasta 4 meses para emitir resolución. Si no lo hace en ese tiempo, puede considerarse que resolvió revocando la autorización, lo que abre la puerta a los medios de defensa.
Etapa 04
Si la AGACE emite resolución cancelando el registro, el contribuyente tiene 30 días hábiles para impugnar la determinación.
⏳ Plazo de impugnación: 30 días hábiles desde notificación
Sin importar la etapa, UnCommon tiene una solución
Sin importar la etapa, realizamos una análisis jurídico exhaustivo para identificar cualquier error de la AGACE.
Identificamos qué debe acreditarse según la causal específica.
Redactamos y presentamos el escrito de defensa con pruebas y alegatos dentro del plazo de 10 días hábiles.
Si la AGACE emite resolución de cancelación, diseñamos y evaluamos la mejor defensa para su caso.
Cuando el crédito fiscal retroactivo represente un riesgo real para el patrimonio de los socios, diseñamos una arquitectura de protección para salvaguardar activos mediante estrategias de segregación de riesgos.
En UnCommon rescatamos casos que otras firmas consideran perdidos. Revisamos el expediente completo y abrimos nuevas rutas de litigio.
Causales más frecuentes en 2025
Las empresas IMMEX deben retornar al menos el 60% del valor de sus importaciones temporales (80% para mercancías sensibles). No acreditarlo es la causal más frecuente en auditorías AGACE.
La certificación exige otorgar acceso en línea al sistema de control de inventarios en tiempo real. Si la autoridad no puede acceder durante una visita puede iniciar el procedimiento.
La empresa está obligada a notificar cualquier modificación en socios, accionistas, representante legal, domicilios y proveedores. Omitir esos avisos activa la causal de cancelación.
Vender en territorio nacional mercancía que ingresó bajo importación temporal, sin cambio al régimen definitivo, es uno de los supuestos más graves en el Plan Maestro.
Cuando una empresa IMMEX recibe mercancía mediante pedimento virtual V1 de proveedor extranjero sin establecimiento permanente, debe retener y enterar el IVA.
Si los socios o representante legal están vinculados con alguna empresa a la que se hubiere cancelado previamente su RECE, la AGACE puede iniciar el procedimiento contra la empresa actual.
Preguntas frecuentes
¿Puedo seguir importando temporalmente mientras dura el procedimiento?
No, desde la notificación del inicio, la AGACE ordena la suspensión de efectos.
En ciertos casos es posible obtener una suspensión del acto para que se reactive el beneficio mientras se resuelve el fondo.
¿Cuánto tiempo tengo para defenderme una vez que inicia el procedimiento?
Exactamente 10 días hábiles contados desde que surte efectos la notificación.
La AGACE tiene hasta 4 meses para resolver su expediente.
¿La cancelación de la CIVA afecta automáticamente mi programa IMMEX?
No automáticamente, pero sí mediante un efecto encadenado.
Si el SAT cancela la CIVA por causales graves, puede dar vista a la Secretaria de Economía (SE) para que inicie el procedimiento de cancelación del programa.
¿Cuánto cuesta la defensa?
El costo es proporcional a la complejidad técnica, el monto del crédito fiscal en juego y la etapa procesal.
Ofrecemos un diagnóstico inicial sin costo para revisar su expediente y entregarle un presupuesto claro antes de iniciar cualquier actuación.
Tengo otro abogado pero el procedimiento no avanza bien. ¿Es tarde para cambiar?
No necesariamente.
Realizamos una Auditoría de Segunda Opinión para identificar fallas en la estrategia anterior y determinar si hay vías de defensa que aún puedan activarse, si el caso tiene remedio, lo encontramos.
Un día perdido es un argumento de defensa menos en el expediente. La primera consulta es gratuita.
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